Účetní jednotka čerpá dlouhodobý bankovní úvěr splatný 30. 6. 2024, k 31. 12. 2020 činí nesplacená jistina 10,6 mil. Kč (zachyceno na účtu 461). Měsíčně se splácí jistina ve výši 100 000 Kč. Jak tento úvěr zachytit správně v rozvaze k 31. 12. 2020?
V případech, kdy účetní jednotka eviduje bankovní úvěr, který se splácí podle splátkového kalendáře, by měla být část úvěru splatná do jednoho roku od data účetní závěrky (příp. část úvěru, která je již po splatnosti) vykázána jako krátkodobý závazek a zbylá část úvěru jako dlouhodobý závazek.
Úvěr zmíněný v dotazu je třeba v Rozvaze k 31. 12. 2020 zachytit následujícím způsobem:
Tento bankovní úvěr ani jeho část není třeba přeúčtovávat z účtu 461 - Dlouhodobé bankovní úvěry na účet 231 - Krátkodobé bankovní úvěry. Je třeba pouze podle možností používaného účetního SW zmíněnou skutečnost promítnout do rozvahy, což se ovšem provádí právě přeúčtováním na příslušnou analytiku účtu 461 či 231, u kterého je nastaveno, aby vstupoval do řádku C.II.2.