Dobrý den, ráda bych se zeptala, jak to prosím bude, pokud CZ dodavatel (plátce DPH) fakturuje dodání zboží na Slovensko osobě identifikované k dani, nikoli klasickému plátci DPH. Bude zde platit stejný režim dodání, tj. reverse charge a v přiznání DPH bude transakce uvedena na řádku 20 a zároveň v souhrnném hlášení?
Ano, na Slovensku se jedná o „inú osobu registrovanú pre daň“, CZ dodavatel (plátce) postupuje obdobně jako kdyby dodával zboží na Slovensku plátci („platiteľovi“), tj. na základě objednávky s poskytnutím DIČ přiděleného SK odběrateli, CZ plátce uskuteční dodání zboží bez daně (vystaví daňový doklad bez daně) a povinnost přiznat daň vzniká odběrateli na Slovensku s tím, že tato osoba nemá na Slovensku nárok na odpočet daně (obdobně jako identifikovaná osoba v ČR).
V daňovém přiznání k DPH uvádí plátce CZ údaje o dodání zboží osobě registrované k dani v jiném členském státě EU (na Slovensku) na ř. 20 a současně uvádí údaje o tomto dodání zboží i do souhrnného hlášení.