V případě dodání zboží do jiného členského státu pro osobu registrovanou k dani v jiném členském státě vznikají dvě místa plnění, místem plnění pro vás, coby dodavatele, je místo, kde se zboží nachází v době, kdy přeprava začíná, tj. Česká republika. Za místo plnění při pořízení zboží z jiného členského státu, se považuje místo, kde se zboží nachází po ukončení přepravy pořizovateli, tzn. v tomto případě je pro kupujícího místem plnění Francie. Takové pořízení zboží je předmětem daně ve Francii, daň přiznává kupující, neboť je osobou registrovanou k dani ve Francii a přeprava zboží je ukončena ve Francii. Podle § 64 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále též „ZDPH“) je dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě osvobozeno od daně s nárokem na odpočet. Abyste mohli uvažovat o osvobození prodeje, je nezbytné nejprve ověřit, zda je kupující skutečně osobou registrovanou k DPH ve Francii. Ověření nejjednodušeji provedete přes internetové stránky Evropské komise:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vieshome.do?selectedLanguage=EN

Uskutečnění osvobozeného plnění jste povinni přiznat k datu vystavení daňového dokladu, pokud jste ale doklad nevystavili včas, tak se plnění přizná k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží přepraveno do jiného členského státu. Toto osvobozené plnění uvedete do řádku č. 20 daňového přiznání a současně nesmíte zapomenout podat souhrnné hlášení podle § 102 ZDPH. V případě, že je vaším zdaňovacím obdobím kalendářní čtvrtletí, jste povinni podat souhrnné hlášení do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, tzn. souhrnné hlášení se v tomto případě podává vždy měsíčně bez ohledu na typ zdaňovacího období. Považuji za nezbytné upozornit, že musíte být schopni dodání zboží do jiného členského státu prokázat. Změnou směrnice 2006/112/ES (dále též "směrnice DPH") došlo s účinností od 1. ledna 2020 k zavedení přísnějších podmínek pro uplatněné osvobození (DIČ kupujícího, vykázání dodání v souhrnném hlášení a prokázání přepravy se staly hmotněprávní podmínkou pro osvobození). V souladu se změnou směrnice DPH se změnilo i nařízení Rady (EU) č. 282/2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici DPH. Má se za to, že je přeprava zboží do jiného členského státu prokázána, pokud má dodavatel k dispozici důkazní prostředky uvedené v článku 45a nařízení. V případě absence uvedených důkazních prostředků se přeprava zboží prokazuje jinými důkazními prostředky.