Právní poradna logo

DPH - kurz při odpočtu zálohy u tuzemského dodavatele v EUR

Datum:14. 02. 2023 v 11:47
Poslední aktivita:17. 02. 2023 v 08:42
Zhlédnuto:3543x
0

Dobrý den,

potřebovala bych prosím poradit z oblasti DPH, a to jaký kurz použiji při vyúčtování dodání zboží v rámci tuzemska, kdy je zde uvedeno české DPH, ale faktura je v cizí měně. Český dodavatel nám vystaví zálohovou fakturu v EUR a po jejím zaplacení vystaví daňový doklad o přijaté platbě s kurzem např. 24,35.

Při dodání zboží zašle vyúčtovací fakturu v cizí měně s kurzem např. 24,8, kde na dokladu je odečtená záloha. Někdy jdou částky na vyúčtovací faktuře do 0 EUR, jindy zbývá doplatek. Jaký kurz má být prosím použit při odečtu zálohy/daňového dokladu k přijaté platbě? Kurz vyúčtovací faktury (tj. 24,8), nebo kurz zálohy/daňového dokladu k přijaté platbě (24,35)? Chová se použití kurzu jinak, když jde faktura „do nuly“ nebo zbývá doplatek k úhradě?

Samozřejmě se řídím tím, co vidím na faktuře u dodavatele, aby mi seděla částka DPH, ale dodavatel jednou použije k odečtu záloh kurz finální faktury, jindy zase kurz z daňového dokladu k přijaté platbě, tak jsem z toho zmatená, co má být správně.

Prosím o radu, jaký kurz by správně měl být při vyúčtovací faktuře použit?

Předem moc děkuji za radu.

Katka K.

KK
Katerina Kucerova
1 bodů reputace
Pro přidání komentáře musíte být přihlášen
Předplacená odpověď
0

Zákon o DPH pamatuje na řešení problému, který uvádíte, a to v § 37a - Základ daně a výše daně při uskutečnění zdanitelného plnění, pokud vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění. V takovém případě je základem daně rozdíl mezi základem daně podle § 36 odst. 1 a souhrnem základů daně podle § 36 odst. 2 zákona o DPH.

Základem daně podle § 36 odst. 1 je vše, co jako úplatu plátce obdržel nebo má obdržet za uskutečněné zdanitelné plnění (za dodání zboží nebo poskytnutí služby), včetně částky na úhradu spotřební daně od osoby, pro kterou je zdanitelné plnění uskutečněno, nebo od třetí osoby, a to ve výši bez daně za toto zdanitelné plnění. V podstatě jde o sjednanou částku např. za dodání zboží vč. dotace k ceně nebo úhrady od třetí osoby, zkrátka vše, co lze považovat za úplatu např. za dodané zboží.

Základem daně podle § 36 odst. 2 zákona o DPH, tj. při přijetí úplaty (nebo úplat) před uskutečněním zdanitelného plnění, je částka přijaté úplaty (zálohy nebo souhrn více záloh) snížená o daň.

Rozdíl obou částek základů daně uvedených v § 37a odst. 1 a 2 může být

a) kladný (je třeba doplatit část sjednané částky, vč. daně), v tom případě se při uskutečnění zdanitelného plnění použije k přepočtu kurz pro přepočet cizí měny na českou měnu a také sazba daně platná ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (podle vašeho dotazu by to byl kurz 24,8 Kč/1 EUR),

b) záporný (byla přijata vyšší záloha nebo souhrn více záloh, než je konečná částka za zdanitelné plnění), uplatní se při uskutečnění zdanitelného plnění kurz pro přepočet cizí měny na českou měnu a také sazba daně, které byly uplatněny při přiznání daně z úplaty přijaté (nebo úplat přijatých přede dnem uskutečnění zdanitelného plně (podle vašeho dotazu by to byl kurz 24,35 Kč/1 EUR),

c) nulový (výše zálohy nebo záloh je shodná s konečnou sjednanou částkou za zdanitelné plnění) - tato varianta nepředstavuje z hlediska DPH problém, není rozdíl, který by bylo potřebné dodanit, resp. snížit již přiznanou daň.

Pro úplnost dodávám, že v § 37a je ještě ustanovení odst. 3, které řeší případ, kdy základ daně podle § 36 odst. 1 zákona o DPH je záporný a pro výpočet daně při přijetí úplat přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění byly uplatněny různé sazby daně a také různé kurzy pro přepočet cizí měny na českou měnu.

Pro zobrazení odpovědi se přihlašte
L
Ing. Ladislav Pitner17. 02. 2023 v 08:33
271 bodů reputace
Komentovat mohou pouze uživatelé s aktivním předplatným

Další odpovědi (0)

Odpovědět na dotaz

Pro přidání odpovědi musíte být přihlášen/a.

Související dotazy